导读如今开办企业的人越来越多了，无论是怎样的行业，一旦申请了企业营业资格，就必须要遵守行业的相关政策，以及了解在税收方面的基本知识。很多人都说，老板们，开好公司就好了，底下有人就行，需要技术解决的请技术人员，开发产品的，或者扩大业务的，都请相关...

虚开普票，很多人说是只是‘小’事情，可想而知，罚金能高达900万，罚款不说，企业必定也受到更大的影响，各位老板们，可千万不要‘侥幸’心理。

遵循税法政策，合法纳税，才是正确的行为。

今天说几点大家都要知道的基础税法相关的知识，先掌握了这个，后续才不会遇到各种‘麻烦’事情。

公司从一开始成立，就要开启履行‘纳税申报’义务

没有经营/没有开票的公司，也要报税，6个月不经营，工商会吊销营业执照

不是只有‘零申报’不用缴税，每季度9万以内，都是暂免增值税，前提要记账，申报。

使用符合要求的会计账本，附上公司规定凭证，

记账和报税两回事，但是关联的，在核定的税种的规定期限内申报，报税和缴费是两回事，报税了不一定要缴税。

千万不要‘买发票’.更不要虚开，虚拟发票。经过了金税三期，开票系统升级后，被抓到，你会死的很惨。

公司涉及的税种不是一种，每年5月低‘汇算清缴，’这个是清算上一年的盈利重要过程，也是稽查重点。要认真对待。

刚成立的公司就能申请成为一般纳税人，有需要，要尽早申请。

小规模纳税人可以申请税局代开发票。（不想买税控设备，也能给客户提供发票。）

要清楚税务局查账时间，做好应对办法。

例行年度，半年度，季度和计划内检查

上级税务主管机关部署检查

接受有关人员举报进行检查

本期报表，纳税情况和同期比有重大变化 ，并且有异常

企业退税和所得税清算等

除了税务分局和主管税务局，稽查局和上级税务局都有可能来的。千万不要侥幸心理。

不想让税务局找上门，老板一定要牢记这七条税法小知识

五、发票分为增值税专用发票和增值税普通发票；

六、企业纳税类型分为小规模纳税人和一般纳税人，区别是增值税的征收方式不同，小规模纳税人采取增值税简易征收办法；

七、公司涉及税种一般有增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。

“

成立公司是为了盈利，而产生了利润就需要纳税，所以要想取得将利润最大化，就要从节税入手，也就需要了解一些税务筹划和税收方面的优惠政策。

国家给出的税收优惠政策：

1、高新技术企业享受15%所得税优惠政策；

2、小型微利企业享受2.5%和10%所得税优惠税率政策；

3、小规模纳税人每月不超过15万享受的免征增值税政策；

4、软件行业企业所得税实行“两免三减半”政策等等。

这些都是针对特定类型的企业，有严格条件或是有门槛的。

税法知识点大总结，错过你就去哭吧~

税法一：流转税

增值税计算：

视同销售，重要！重要！重要！外购与自产的不同以及与企业所得税视同销售的差别。

一般/小规模纳税人旧货、旧物、固定资产的抵扣。

组成计税价格：神马烟叶，进口小汽车，最烦人的是还要剔除消费税，当然委托加工如果涉及白酒，卷烟还要考虑从量税。

出口免抵退：一定会考计算，我是按这个顺序整理题干的：内销销项，全部进项，FOB价，然后三步走就好。

因为营改增的缘故，混业，混合，兼营几率不大，但是电梯可能会考外购加安装，注意增值税

增值税记忆：

5月份之前的营改增，国内/国际运输税率，物流辅助的税率。

农产品13%的低税率，神马淀粉，环氧大豆油啊，等17%的特例

化肥今年新增。

包装物押金，酒类包装物,啤酒黄酒视同一般包装物。

消费税计算：

不要乱组价，去年就是吃这个亏，委托加工组价涉及到烟叶的注意组价中的成本，涉及到白酒卷烟的注意从量部分。

消费税视同销售的四个最高价，注意与增值税的平均价区分哈

涉及关税、烟叶税的计算，很重要。

消费税记忆：

注意不能抵扣的项目

各种电池的税收优惠今年有新增，客观题看看吧

二:资源税与土地增值税

资源税：

洗选煤按原煤，稀土、钨钼按精矿（市场法换算），后者今年新变化

天然气注意两点，首先税率，再者与原油开采征，与煤炭开采不征

资源税税收优惠一定要背，真题每年都考

土地增值税：

去年考了转让存量房的重置成本折新率，所以今年可能会是转让存量房的无评估价格和转让新建房的扣除

被动清算与主动清算的几点客观题也是客观题考点

三：房地产四小税以及各小税种

纵观全书个人自有房产的总结：

个人出租4%房产税，10%企业所得税

个人购买90平米以下唯一 1%契税，普通唯一住房减半契税

其他的没特殊情况免税。

地下建筑物看是房产税还是城镇土地税

城镇土地使用税：单独建造的50%

房产税：单独建造的按用途50%-80%分摊，相连的与地上合并

关税神马时候按原税率，神马时候再次填报，一定要记

小税种的税收优惠，分清法定减免和特定减免

四：企业所得税、个人所得税

企业所得税

清算太重要了，不多说了，几个易错点

1：接受捐赠要调利润

2：高新技术企业税率不同，职工教育经费也不同

3：小微企业在2015年的所得分摊

4：所得地，易混淆的是权益所得和利息租金特许权使用费

5：借款利息，先看是否金融机构，再看是否关联方

6：特殊重组的处理，股权与非股权部分的计税基础与应纳税所得的确定

7：转让股权与撤资的不同（资本公积和未分是否要确认）

8：税收优惠太多了，都是重点，看一下有关资产的税务处理吧所有行业，4个行业，6各行业的加速折旧

个人所得税

只说难点，其他都是重点

居民和非居民企业境内境外所得的确定，四种情况四种征收范围

年终奖计算

一次性经济补偿

内退（与工资合并）

正式退休（与工资分别纳税）

不公开交易期权（授予、分红、转让）

税后劳务报酬的倒算

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