20%税率对应工资多少，税收筹划--新个人所得税法下的工资薪金与劳务报酬差异与转化

导读案例解析工资薪金与劳务报酬在预扣预缴阶段的税负差异分析：工资薪金：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-...

案例解析工资薪金与劳务报酬在预扣预缴阶段的税负差异分析：

工资薪金：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

按照3%-45%的七级超额累进税率预扣预缴

劳务报酬：

以每次收入减除费用后的余额为收入额。预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

按照20%-40%的三级超额累进税率预扣预缴。

预扣预缴阶段工资薪金可以减除四项扣除，而劳务报酬不能，所以一般情况下，按工资薪金预扣预缴时更划算。

案例：居民个人刘某2020年入职，2021年每月应发工资均为3万元，每月减除费用5000元，三险一金等专项扣除为4500元，一对儿女正在读小学，刘某夫妇约定由刘某扣除子女教育专项附加扣除，无其他扣除项目。则2021年每月应当预扣预缴的个人所得税是多少？

1、工资薪金：

1月份：（30000-5000-4500-2000)*0.03=555元

2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2)*0.1-2520-555=625元

3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3)*0.1-2520-555-625=1850元

2、劳务报酬：

每个月预扣预缴的个人所得税为：30000*（1-20%）*30%-2000=5200元。

3、工资薪金与劳务报酬对比：

1月份少预缴5200-555=4645元

2月份少预缴5200-625=4575元

3月份少预缴5200-1850=3350元。

总结：在预扣预缴时，工资薪金与劳务报酬预扣预缴的税费少，但在汇算清缴时，劳务报酬按总收入的80%计应纳税所得额，而工资收入按总额计应纳税所得额，所以在汇算清缴时，按劳务报酬更划算。但需要注意：选择按工资薪金预扣预缴后，在汇算清缴时，就不能再选择按劳务报酬来计算，所以我们在筹划时，要看客户是想预扣预缴时少缴税费，还是在年度汇算清缴时更划算。

教你计算退税金额

从3月1号开始，对2022年个人所得税进行综合汇算，该退退，该补补。全民沸腾，纷纷提前预约，那么，你知道自己能退多少吗？

首先，了解个人所得税税率：

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

以我个人为例，由于预约到的是2号，现在不能退。那么预估一下，看准不准确。

第一步，从个人所得税的首页进入“收入纳税明细查询”，调出22年全年每个月的纳税详情

第二步 看最后几个月的纳税金额，我的税主要就在12月产生，所以就看最后一条扣得最多的。点进去看该条的纳税详情。

第三步，进入查看税款计算

第四步，累计应纳税所得额是指全年收入减去专项扣除和五险一金什么的之后应纳税的金额，我这里就是83179，税率10%。我因为有两项专项附加前面没报，一个是房贷12000，一个是小孩7月份毕业学费7000，看系统怎么认。所以就是用这19000来退税，税率10%，那么就该退1900。

明天退了来验证一下。

三月迎来好消息，个税开始退钱了

三月第一天，大家就收到了好消息，个税退钱，这估计是继医保和社保政策改革后，唯一一个令大家欣慰的事情了。2022年度个税汇算，如期开始，再次进行“多退少补”。网友蹲点退税，接着晒出退税单，几百、几千，几万的都有，不少网友直呼“三月份的第一份快乐”。同时也有人发愁了，自己还得补交。

​

董明珠在“两会”上第七次提出建议将个人所得税起征点调到10000元，她表示受疫情影响，企业经济下滑，导致员工降薪、减薪，对很多基层工作者来说，降薪叠加个税，生活质量下降，这一代的人担子太重，要教育孩子，赡养老人，外加房贷、车贷，压得喘不过气来。提高个人所得税的起征点，不仅能让工薪阶层敢于消费，还能促进消费，推动市场经济。

​

个税是个人所得税的简称，是以个人的收入扣除规定的限额或成本费后的余额计算征收的。个人所得税该如何征收？哪些收入要征收，哪些收入可以免税？

工资1-5000元之间的，包括5000元，个税税率0%；

工资5000-8000元之间的，包括8000元，个税税率3%；

工资8000-17000之间的，包括17000元，个税税率10%

工资17000-30000元之间的，包括30000元，个税税率20%；

工资30000-40000元之间的，包括40000元，个税税率25%；

工资40000-60000元之间的，包括60000元，个税税率30%；

工资60000-85000元之间的，包括85000元，个税税率35%；

工资85000以上的，适用于个税税率45%。

​

这里的工资都是指每月的工资，很明显，工资越高，个税税率越高，有的因为收入高，为了避免补税，或者享受更多的退税，听信所谓的“退税秘籍”，隐瞒收入，虚报个税扣除项目，从而实现少交个税目的，这些都是违法的。征税是每个公民应尽的义务，而个税是所得税中最重要的税种，几乎每个人都要缴纳个税，遵守相关规定，按时缴费，做一个守法的好公民。